小企业老板应该掌握的财务知识

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　　又到回答老板、准老板、未来老板问题的时间了。
　　
　　作者：怀念o小时候 提交日期：2010-1-12 17:01:00
　　 给楼主提问
　　　　1，增值税进项税，销项税，怎么回事，怎么抵扣？
　　　　2，已经开fa.piao的收入，必须走公司账户吗
　　　　
　　逐一回答啊：
　　
　　1.增值税进项税，销项税，怎么回事，怎么抵扣？
　　
　　增值税是价外税，也就是说你销售货物全部价款是含税的，但是会计核算的时候指把不含税的作为收入，税金交纳给国家。一般纳税人购货的时候获取的fa.piao上有进项税，这部分税额是可以从销项税中抵扣的。
　　
　　比如你是卖服装的，从厂家购进10 000元的服装，取得增值税专用fa.piao，fa.piao上显示在10 000元的进价中：服装金额8 547元，税额1 453元，这个税额叫进项税额。当我们销售服装的时候，开出增值税专用fa.piao15 000元，fa.piao上同样有两个金额：一个是服装金额12 820.50元，一个是税额2 179.50元，这个税额叫销项税额。
　　
　　到了月末，销项税额减去进项税额，就是我们应该缴纳的增值税额。
　　
　　根据上个例子，我们应该缴纳的增值税额是：
　　
　　2 179.50-1 453=726.50元。
　　
　　你可能觉得不对，进货10 000元，卖出15 000元，增值5 000元，按17%计算，应该是850元啊。
　　如果你有这样的疑问，说明你还是没理解什么叫价外税。
　　
　　服装采购进来的金额是含税的，也就是说10 000元里已经有17%的税金了，卖出去的服装也是含税的，真正增值的部分，是不含税的价款， 12 820.50-8 547=4 273.50元，用这个金额，再乘以17%，你看是不是726.50元？
　　
　　你拿来收到的增值税专用fa.piao和开出去的增值税专用fa.piao，两个对比着看，上面有税金，开出去的税金减去进来的税金，就是你应该交的税金。
　　
　　或者你用fa.piao上销售金额减去进货金额，这是毛利，再乘以17%，就是你要交纳的税金。
　　为什么我这么费劲解释呢？因为我当会计的时候，跟老板就是这么仔细讲完他才听明白，我相信你早就明白了。
　　
　　
　　2.已经开fa.piao的收入，必须走公司账户吗？
　　
　　必须的。
　　
　　不管你是工业还是商业，不管你是小规模纳税人还是一般纳税人，只要开fa.piao，就说明你有收入了，有收入就要交税，你不走公司账，你想干嘛？

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　　作者：甲辛　回复日期：2010-01-12　14:18:07　
　　　　
　　　　　　
　　我就是不知道帐目的来龙去脉，确切的来说，我不是很明白，会计应该记些什么帐。公司是新成立的，我不知他应该建些什么样的帐，然帐与帐之间如何相对应。我又不好一一去问，那样显得我什么都搞不清，呵呵
　　
　　另外：我是旅游服务行业
　　
　　——的确，当老板的应该自己掌握点财务知识，偶尔跟会计说几句专业术语，让你觉得你很内行，他就不敢蒙你了。
　　
　　新建的企业，如果你找的是有经验的会计，他应该知道建什么账。
　　
　　不管什么行业，建的账都差不多，因为会计制度是统一的，只是不同的行业，成本核算的会计科目和核算方法不同而已。
　　
　　你可以根据我列出的账目去检查一下：
　　
　　（一）日记账
　　企业必须有这两本账，一本是现金日记账——记载现金科目的，一本是银行存款日记账——记载银行存款科目的。
　　
　　（二）多栏式费用明细账
　　费用账都是横开的账本，账页里有很多的空栏，你可以按着费用项目自行设置。比如：管理费用、营业费用、财务费用等，工业要有生产成本、制造费用。
　　
　　（三）数字金额式商品账
　　这个账不仅有借贷余，还有数量和单价，适合“库存商品”、“材料”等需要记载数量的账户。
　　
　　（四）固定资产账
　　这个有点特殊，与“固定资产”形影不离的“累计折旧”也要放在这里。
　　
　　（五）应交税金账
　　主要记载“应交增值税”的，也是专门为一般纳税人预备的，明细科目都是现成的，直接记账就行了。
　　旅行社交纳营业税，用不着这本账应交税金可以记在三栏式明细账上。
　　
　　（六）三栏式明细账
　　除了上述专门的账以外，其余的没有着落的账户都在这里安家。比如往来账、所有者权益里的账户，还有不用明细核算的收支账。
　　
　　（七）总账
　　与三栏式明细账的格式是一样的，只是账本的名称不同。
　　
　　这样账簿就全了。
　　
　　企业刚开始，不用建那么多，随着业务的发生，看需要什么再建。

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　　还有，下面说说各个账簿是怎样对应的。
　　
　　1.现金账跟库存核对，银行账跟开户行的对账单核对，都有牵制。
　　2.总账跟所有的明细账核对，包括日记账。
　　这件事账账核对，开业后，还要定期做账实核对。
　　
　　说完账说谁，财务税务不分家嘛。
　　
　　旅游服务业，主要交纳营业税，如果你是查账征收的话，是差额纳税，也就是用全部的营业收入减去支付给支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等代付费用，按差额计算营业税，税率是5%。
　　
　　其他的还有附加税——城市维护建设税和教育费附加。有房屋的还要缴纳房产税和土地使用税，有车的缴纳车船使用税，还有所得税、印花税、个人所得税（代缴）。

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　　作者：怀念o小时候　回复日期：2010-01-13　22:25:55　
　　
　　　　我说的有点不清楚，我意思是说，开了fa.piao了的收入，可不可以打入私人账户，一定要走公司的账户吗？主要是为了方便。
　　　　在账目上不可以算现金收入来表现吗？再另作一笔银行存款的账，这样可行不？
　　　　PS：lz的财务功底真扎实，现在lz是老师？
　　　　再提个问题，企业最后给股东分红，这部分需要交个人所得税吗，如果需要，应该是企业来代缴，还是由个人去申报？
　　
　　
　　——你一口气问了三个问题，我一个一个地回答啊。
　　
　　1.你说的意思是在账上空走一笔吧，先入现金账和收入账，然后做一笔银行账假设把钱转出去了，实际上收入是存到你个人存折上了。
　　
　　这样也可以，前提是没人查账的时候。因为会计做凭证的时候，入账没有存款单，转走的时候没有支票根，也就是没有原始凭证。还因为钱是在空中走的，所以银行对账单上没有这笔钱。税务来查张的时候，会怀疑你虚开fa.piao。不过你有出库单跟着，问题不是很大。我感觉不太稳妥，就为了省事，有点冒险。
　　
　　相反的，已经落到账户上的钱，你就不能不走账。有些企业钱进来了马上转走，然后不入账。这样，税管员来查税的时候，在银行对账单上看到这笔，会追问下去，如果你说不清，就视为偷税。
　　
　　我原来在的那家企业，老板就理直气壮地给别人提过现金，那人有一笔款，他没有账户，先落到我们的账上，然后又转出去。
　　
　　当时我不知道，月底对银行账的时候发现的，我问老板娘，她告诉我是串现金了。我就觉得不太妙，跟她解释说，如果税务机关来查账，说我们转移收入，咱们一点辙都没有。如果银行来查，说我们洗钱，那问题更大了。
　　侥幸的是他们来查账的时候没看银行对账单，让我虚惊一场。
　　
　　按理说，有了收入，应该存到本企业的账户里，收现金的记在现金账上，是转账就记在银行账上，然后用的时候再往外转。
　　
　　不过据我了解，现在很多的企业都使用个人账户，这样花起来的确方便。

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　　有位网友问总账和明细账的关系，我先从账说起吧。
　　
　　
　　会计账簿
　　
　　会计做完凭证，就要记账了。每一个科目，都有一个相应的账户，这个账户要落在账页上。
　　
　　不管什么行业，建的账都差不多，因为会计制度是统一的，只是不同的行业，成本核算的会计科目和核算方法不同而已。
　　
　　一般企业使用三类账——日记账、明细账和总账。
　　
　　以下是企业常用的账簿。
　　
　　（一）日记账
　　
　　企业必须有这两本账，一本是现金日记账——记载现金科目的，一本是银行存款日记账——记载银行存款科目的。刚才那笔凭证及在账上是这样的。
　　
　　（二）多栏式费用明细账
　　
　　费用账都是横开的账本，账页里有很多的空栏，你可以按着费用项目自行设置。比如：管理费用、营业费用、财务费用、生产成本、制造费用，都使用费用账。
　　
　　
　　（三）数字金额式商品账
　　
　　这个账不仅有借贷余，还有数量和单价，适合“库存商品”、“材料”等需要记载数量的账户。
　　
　　（四）固定资产账
　　
　　这个有点特殊，与“固定资产”形影不离的“累计折旧”也要放在这里。
　　
　　（五）应交税金账
　　
　　主要记载“应交增值税”的，也是专门为一般纳税人预备的，明细科目都是现成的，直接记账就行了。
　　
　　（六）三栏式明细账
　　
　　除了上述专门的账以外，其余的没有着落的账户都在这里安家。比如往来账、所有者权益里的账户，还有不用明细核算的收支账。
　　
　　
　　（七）总账
　　
　　与三栏式明细账的格式是一样的，只是账本的名称不同，是全体账簿的统帅。
　　
　　记账的时候，按着凭证上的借贷方向，记在账本上的“借方”或者“贷方”。
　　
　　记账，其实就是抄账。在财务软件里，就是点几下鼠标的事。

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　　账务处理顺序
　　
　　手工会计和电算会计的处理方法差不多，都是按下面的顺序做：
　　
　　（一）根据原始凭证做记账凭证；
　　
　　（二）根据记账凭证上科目记相应的账——日记账、明细账；
　　
　　（三）把记账凭证汇总；
　　
　　（四）依据记账凭证记总账；
　　
　　（五）试算平衡后编制会计报表。

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　　明细账和总账是什么关系？
　　
　　刚才你不是知道了什么是总账，什么是明细账了吗？明细账，是记载每个科目的账，总账，是把科目汇总后记的账。总账有点像花名册——企业有多少部门，没个部门有多少人，至于这些人的具体情况，你要到明细账上看。
　　
　　比如，总账里的固定资产，翻到那个账页，只看到借方1 588 000元，余额也是这个金额，你看不到都有什么设备。这时候，你去翻看固定资产明细账，这里有十几项固定资产，你想看哪项固定资产多少钱，用来几年，折旧了多少，就翻到对应的账页，便一目了然。
　　
　　
　　想知道会计记的账对不对，一是看总账自身平不平，也就是借方余额和贷方余额是否相等；二是看各个明细账的余额是否跟总账上的余额是否相等。

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　　作者：我是helen77 提交日期：2010-1-15 11:58:00
　　 LZ 关于前面你说的增殖税是买者付的，那个利润算法，搞不懂，能不能说的详细一点啊！
　　
　　——我不知道你说的是哪件事，税金我会集中说，别急啊，我正在写那部分的内容。
　　
　　
　　
　　作者：我是helen77　回复日期：2010-01-15　14:06:26　
　　
　　　　固定资产折旧怎么算啊！
　　　　比如买了一笔固定资产20万，分10年折旧，那每年折旧费多少？
　　　　
　　　　我可是财务忙，弱弱的问一下！
　　
　　——固定资产是有预计残值的，就是固定资产不能使用后还能换回来多少钱。以前税务有规定要按固定资产的5%预计，现在没有硬性指标了，企业可以自己定。还是低一点好，每年就能多提一点折旧费。
　　
　　例如：固定资产是20万元，预计残值5千元，设备使用最低年线是10年。
　　
　　每年的折旧额：（200 000-5 000）/10=19 500元（元）
　　因为会计是按月计提折旧的，所以每个月要计提19 500/12=1 625（元）

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　　好，下面继续回答网友的提问。
　　
　　作者：河洛经纬　回复日期：2010-01-16　17:54:18　
　　
　　　　折旧有很多种,楼主应该详细给人家说清楚,呵呵
　　
　　
　　——那我就详细地说说。
　　
　　企业通过购入或者自建等方式取得固定资产后，会计记到账上的就叫“固定资产”，反映的是固定资产的成本价，也就是原价。
　　
　　在固定资产使用的时候，它会随着年限的增加而磨损，这就是折旧。
　　
　　折旧是每个月都要计提的，会计处理账务的时候使用“累计折旧”这个科目。
　　
　　“累计折旧”是“固定资产”的备抵科目，固定资产消耗的价值都转移到这里。
　　
　　计提折旧前，要用原价减去把预计净残值。
　　
　　残值，是指固定资产不能使用后的废物处理收入，处理的时候还会有支出，因此就有了“预计净残值”，既：
　　
　　预计净残值=预计残值收入-预计清理费用
　　
　　因为你不能确定将来能有多少收支，所以叫“预计”，计算折旧的时候要把这个金额先扣除。

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　　残值依据什么抵扣呢？
　　
　　以前税法规定了扣除比例5%，现在这个权力他们不要了，企业说了算。但是当年掌握不准的情况下，也可以参考那个比例，不过我告诉你，这个比例越低折旧费就越多，税前可以抵扣的也越多。
　　
　　比如，设备25万元，企业根据情况确定净残值率为2%，按10年计提折旧。
　　
　　用数学的做法计算：
　　
　　净残值=2 500 000*2%=50 000（元）
　　
　　2 500 000-50 000=2 450 000（元）
　　
　　2 450 000/10/12=20 416（元）
　　
　　每个月折旧20 416元。
　　
　　书里有个公式，是这样的：
　　
　　年折旧率=（1-预计残值率）/预计使用寿命*100%
　　
　　月折旧率=年折旧率/12
　　
　　月折旧额=固定资产原价*月折旧率
　　
　　算出来的结果是一样的，如果有出入，就是因为四舍五入引起的，可以忽略。
　　
　　这里的预计使用寿命，就是折旧年限。税法对于折旧年限有明文规定，它不允许企业为所欲为，你想折几年就折几年完？没门，企业让会计怎么折旧都行，但是年底汇算清缴的时候，必须按税法的规定调整过来，那还不如平时就乖乖地按规矩办事呢。